José Navarrete Oyarce

Director del Magíster en Tributación

Universidad Andrés Bello

Este enero de 2026 trajo consigo un nuevo ajuste en la retención de las boletas de honorarios, que pasó de 14,5 % a 15,25 %. Como es habitual, el cambio ha generado confusión e incluso molestia entre trabajadores independientes, muchos de los cuales perciben esta modificación como un nuevo impuesto. Pero esa interpretación es incorrecta y merece una aclaración desde una mirada técnica.

En primer lugar, se debe precisar que no se trata de un nuevo impuesto ni de un aumento de un tributo existente. Esta retención es un anticipo, de carácter obligatorio del impuesto a la renta y de las cotizaciones previsionales que el trabajador deberá pagar por los ingresos obtenidos en 2026. Es decir, no reduce los ingresos percibidos a través de las boletas de honorarios, sino que simplemente ayuda a amortizar el cumplimiento tributario a lo largo del año.

Este aumento responde a lo establecido en la Ley N.º 21.133, que desde el año 2019 impulsa una integración progresiva de los trabajadores independientes al sistema de seguridad social. El objetivo es que estos profesionales, históricamente excluidos de beneficios como pensiones, salud, licencias médicas o seguros laborales, accedan a las mismas prestaciones que los trabajadores dependientes, logrando un sentido de equidad y justicia. Para lograrlo, la ley estableció un aumento gradual de la retención hasta llegar al 17 % en 2028.

Así, lo retenido en cada boleta, no solo está destinado a ser una provisión para el pago de impuestos, sino que también tiene por objetivo financiar la cobertura de salud, accidentes laborales, subsidios y pensiones. Por tanto, en lugar de ver esta alza como una carga, deberíamos entenderla como un avance hacia una mayor equidad laboral y protección social.

No se puede desconocer que el aumento de la retención reduce el ingreso líquido mensual, y que muchos profesionales sienten ese impacto en su flujo de caja cada vez que emiten una boleta. Sin embargo, también de debe tener presente que esta deducción es temporal, a favor del contribuyente, y eventualmente recuperable en parte en la operación renta del año entrante. No obstante, lo más importante es que esto abre la puerta a beneficios sociales antes impensados para el mundo independiente. En rigor, este no debería verse como un castigo, sino que como una corrección histórica para los trabajadores independiente, un paso necesario hacia un sistema más justo, donde el tipo de contrato no defina el nivel de protección social de una persona.

]]> 32809 https://noticiasbiobio.cl/2025/12/10/50-transferencias-y-nuevas-exigencias-para-los-emprendedores-en-2026-las-razones-para-formalizar-tu-pyme-ahora/32314 Thu, 11 Dec 2025 00:49:51 +0000 https://noticiasbiobio.cl/?p=32314 [...]]]> Las nuevas normativas tributarias han puesto en alerta a miles de emprendedores que siguen operando de manera informal. Aquí explicamos qué significan estos cambios, qué riesgos implican y cómo prepararse a tiempo.

La fiscalización a los emprendimientos informales se intensificará durante los próximos meses. Ya desde enero de 2025 comenzó a regir la llamada “norma de las 50 transferencias”, que obliga a bancos e instituciones financieras a reportar al Servicio de Impuestos Internos (SII) cuando una cuenta recibe más de 50 depósitos de distintos RUT en un mes, o 100 en un semestre.

El primer reporte, emitido en agosto, identificó a 165.571 contribuyentes con movimientos que podrían corresponder a actividades comerciales no declaradas. El objetivo de la medida —parte de la Ley 21.713— es detectar comercio informal, ventas sin boleta y evasión tributaria.

Esto encendió las alertas entre quienes venden por redes sociales, en ferias y utilizan sus cuentas personales para recibir los pagos, pues podrían enfrentar citaciones del SII, revisiones tributarias o sanciones si no registran su actividad.

A este escenario se suma un cambio decisivo: a partir del 2 de enero de 2026, bancos, medios de pago, marketplaces y organismos públicos deberán exigir que quienes vendan productos o servicios acrediten haber realizado inicio de actividades.  Quienes no cumplan con este requisito no solo corren el riesgo de quedar sin acceso a cuentas bancarias, plataformas digitales o servicios financieros, sino que además pueden enfrentar citaciones, fiscalizaciones y multas por actividad comercial no declarada, que según el SII pueden ir desde 1 UTM por no emitir documentos tributarios hasta sanciones más altas en casos de reiteración o ventas sin documentación.

La formalización —antes postergada— se convierte ahora en un requisito para seguir siendo emprendedor.

Recomendaciones para emprendedores

Frente a estas nuevas exigencias y para evitar sanciones los especialistas recomiendan:

• Revisar tus cuentas: Si tu negocio está recibiendo pagos frecuentes, aunque sean de menor volumen a las “50 transferencias”, lo prudente es regularizar la actividad cuanto antes para evitar citaciones o eventuales multas del SII.
• Evitar vender desde cuentas personales: abre una cuenta para empresa.
• Ordenar ingresos, boletas, clientes y gastos: será clave ante cualquier fiscalización.
• Buscar apoyo si recién estás comenzando: existen plataformas como “Formalízate Hoy” que permiten agilizar y simplifican el proceso.

Según Jorge Welch, presidente de ASECH, el mensaje es claro: “La normativa busca que ser informal deje de ser un buen negocio. Un emprendedor informal nunca podrá acceder a financiamiento bancario ni a beneficios sociales o programas de apoyo. Un negocio fuera del radar tiene un techo: no puede escalar”, subraya.

Alternativa para formalizarse

Para apoyar a quienes necesitan formalizarse antes de que entren en vigencia las nuevas exigencias, la startup chilena Duemint desarrolló Formalízate Hoy, una plataforma que guía a los emprendedores en todo el proceso: desde constituir la empresa y declarar inicio de actividades, hasta comenzar a operar con una cuenta empresarial. Todo se realiza de manera completamente online y con acompañamiento experto.

Ellos prometen que en solo dos semanas el emprendedor puede tener su empresa lista: El proceso contempla cuatro pasos:

1. Registro en www.formalizatehoy.cl y entrega de datos básicos.
2. Constitución de la sociedad e inicio de actividades con apoyo legal.
3. Apertura de cuenta prepago empresa conectada con el ecosistema financiero de Duemint.
4. Asesoría contable mensual para mantener el negocio al día y cumplir las obligaciones tributarias.

Webinar: lo que se viene para el 2026

Si quiere saber más detalles respecto a las nuevas normas, este 16 de diciembre, a las 11:00 horas, se realizará un webinar gratuito que contará con la participación de Jorge Welch, presidente de ASECH; Gonzalo Soto, Líder de Emprendimiento, Proyectos y Ecosistema Pyme de Banco BCI; y Félix Said, cofundador de Duemint. Los interesados pueden inscribirse en www.formalizatehoy.cl. La instancia abordará en detalle los cambios normativos del SII, su impacto para los emprendedores y los pasos prácticos que deben seguir quienes necesitan formalizar su negocio a tiempo.

“El objetivo es que cualquier emprendedor, sin importar en qué etapa esté, pueda entender qué debe hacer para formalizarse y qué trabas puede encontrar. En el webinar vamos a explicar el flujo completo, responder dudas y mostrar alternativas para concretar la formalización sin complicaciones”, explica Félix Said.

Tras reunirse con representantes de ese organismo público, la autoridad, quien integra el Comité Ejecutivo de la AChM, planteó que “es urgente atacar la asociación ilícita y las líneas de abastecimiento del comercio ilegal. Nosotros hemos marcado un precedente desde Puerto Montt con una ordenanza que impide el comercio ambulante en el centro de la ciudad, pero ahora tenemos que ir por las asociaciones ilícitas y para ello necesitamos la presentación de querellas por parte del Servicio de Impuestos Internos”.

Ello permitiría identificar a quienes están detrás de esta actividad ilícita, atacando el problema en el origen.

Por su Parte, Gustavo Alessandri, presidente de AChM señaló que “el abordaje de este problema requiere con urgencia, la generación de una estrategia nacional unificada que articule a los diversos actores públicos involucrados y eso incluye a los municipios y Carabineros con la fiscalización directa en las calles, seguimiento judicial efectivo del pago de las multas cursadas ante los Juzgados de Policía Local y el ataque directo a las líneas de suministro, a través de querellas del SII por delitos de comercio ilegal y clandestino”.

Es en este último eje, donde el rol del Servicio de Impuestos Internos resulta insustituible, la ley n° 21.426, vigente desde 2022, amplió las posibilidades de persecución penal del comercio ilegal, permitiendo que las policías puedan denunciar y que los municipios, a su vez, puedan hacerse parte en los procesos, pero siempre y cuando el SII actúe como querellante.

En ese marco, el edil advirtió que “cualquier acción que implementemos requiere que se concrete el desmantelamiento de las estructuras organizadas que operan detrás del comercio ambulante ilegal que muchas veces son controladas por verdaderos grupos delictuales, afectando la recaudación tributaria pero también la seguridad de las comunas”.

La idea de tener inversiones en el exterior, fuera de Chile, parece algo fuera de alcance, pero es una realidad. Sin embargo, hoy plataformas de inversión presentan esta alternativa de forma fácil y asequible para cualquiera que esté dispuesto incluso

De acuerdo con estadísticas del Servicio de Impuestos Internos (SII) sobre operaciones foráneas, capitales chilenos o s depositados o s en el exterior -Estados Unidos, Brasil y Colombia como principales mercados- representan la mitad del PIB nacional. Otro dato que entrega la entidad, es que existen más de 153 mil cuentas financieras de chilenos fuera del país, por un monto de más de $28 billones.

Sólo durante la Operación Renta 2024, se identificó a 675 contribuyentes con cuentas financieras en el extranjero, por un total de US$23.009 millones. De estos, se logró un aumento del 62% en el cumplimiento voluntario de declaración de rentas, sin embargo, 597 contribuyentes de esta nómina no declararon dichas rentas o lo hicieron por montos inferiores a los esperados.

Lo cierto es que las inversiones en el exterior en cuentas de inversión deben informarse utilizando el código 21 sobre otras rentas u otras inversiones, detallando en la columna “nombre o razón social” una descripción de la cuenta de inversión e identificación de la institución administradora de dicha cuenta, y luego informar el saldo que se registra en la cartola.

¿Por qué se debe declarar estas inversiones? David Cosoi, CEO de Zesty -app de inversiones de acciones- lo explica. “Declarar correctamente es una forma de evitar problemas futuros y mantener tus inversiones en regla. El SII ya cuenta con convenios internacionales de intercambio de información, por lo que la fiscalización está creciendo”.

Juan Pablo Fell, socio del estudio CEPD Abogados, refuerza esta idea: “Es importante tener presente los plazos para cumplir con las obligaciones de información respecto de tales inversiones y de las rentas que puedan generar. En este contexto, destaca la Declaración Jurada Nº1929 sobre Operaciones en el Exterior, la cual debe ser presentada antes del 30 de junio de cada año. Además de evitar la aplicación de multas, presentar la DJ 1929 permite al inversionista registrador formalmente su inversión ante el SII, facilitando después la acreditación del costo de la inversión inicial en caso que se decida vender o retornar tales inversiones al país”.

Director del Magíster en Tributación

Universidad Andrés Bello

La reciente creación de un consejo de Gobierno Corporativo en el Servicio de Impuestos Internos (SII), como parte de la Ley Antievasión, representa un paso relevante en el fortalecimiento del sistema tributario chileno. Puesto que, antes de su creación, el poder tributario estaba fundamentalmente concentrado en la figura del Director Nacional del SII. Por tanto, este nuevo órgano no solo busca reforzar la transparencia en la gestión fiscal, sino también dotar de mayor efectividad a las decisiones estratégicas en la lucha contra la evasión y elusión tributaria.

En su esencia, el consejo fiscal emerge como una herramienta para modernizar la estructura del SII, permitiendo centralizar decisiones clave sobre fiscalización, interpretación normativa y supervisión de contribuyentes con mayor riesgo de incumplimiento. Este enfoque sistemático y coordinado es particularmente relevante en un contexto donde la ciudadanía exige no solo rigor en la recaudación, sino también eficiencia en el uso de los recursos públicos.

Existe amplia evidencia de la importancia de un buen Gobierno Corporativo como herramienta para mejorar la gestión, tanto de empresas privadas, como de organizaciones gubernamentales, como el SII. Sin embargo, para que esta medida alcance su máximo potencial, será determinante asegurar la independencia del consejo y su conformación por expertos con alta capacidad técnica. Solo así se podrá evitar cualquier percepción de arbitrariedad o interferencia política, garantizando que sus resoluciones sean percibidas como justas y basadas en criterios objetivos.

Sin embargo, no debemos ignorar los retos que plantea esta iniciativa. La creación de nuevos órganos implica costos operativos adicionales y la necesidad de coordinar su labor con las áreas existentes del SII. En un escenario de alta presión por parte de la ciudadanía para mejorar la eficiencia del Estado, el éxito del consejo dependerá en gran medida de su capacidad para operar de manera sostenible y transparente.

Este avance no es solo técnico, sino también simbólico y político. Refleja un compromiso renovado por parte del SII hacia un modelo de gobernanza más robusto, orientado a combatir la evasión fiscal y construir confianza en el sistema tributario. El desafío será convertir esta innovación institucional en un referente de buen gobierno corporativo, capaz de demostrar que la modernización del aparato estatal no solo es posible, sino necesaria.

En síntesis, el consejo fiscal del SII tiene el potencial de marcar un antes y un después en la administración tributaria chilena. Sin embargo, como con toda reforma estructural, su éxito dependerá de su implementación y de su capacidad para responder a las expectativas de un país que clama por justicia y eficiencia tributaria.

 A casi tres meses de expirar el plazo legal (abril), hay personas naturales y empresas que aún no han realizado su declaración de impuesto a la renta.

Según explica la Defensoría del Contribuyente (Dedecon), ante estos casos el Servicio de Impuestos Internos (SII) podría notificar al contribuyente de este incumplimiento y citarlo, liquidar y/o girar los tributos adeudados hasta en un plazo de 6 años.

De hecho, si la persona tiene la obligación de declarar renta y ésta implica un pago de impuestos, se le aplicarán reajustes (según IPC), intereses (1,5% mensual o fracción) y multas por la presentación fuera de plazo. Sobre el monto reajustado, se aplicará una infracción de un 10%, siempre que dicho retardo u omisión no sea superior a 5 meses. Posterior a ello, la multa subirá un 2% por cada mes o fracción de mes de retraso, no pudiendo exceder el 30% de los impuestos adeudados.

Si, por el contrario, al contribuyente le corresponde una devolución de impuestos o su declaración se encuentra “calzada” (sin pago ni devolución), se aplicará una infracción que va desde 1 UTM ($66 mil aprox.) a 1 UTA ($790 mil aprox.).

¿Cómo declarar fuera de plazo?

1. Hacerlo en línea, ingresando a www.sii.cl con el RUT y Clave Tributaria o ClaveÚnica. Luego, “Servicios online”; “Declaración de renta”; “Declarar renta”, y “Seleccionar año 2024”.

2. Ingresar una petición administrativa en el sitio web del SII con el RUT y Clave Tributaria (o ClaveÚnica. ¿Cómo hacerlo? “Servicios online”; “Peticiones administrativas y otras solicitudes”, e “Ingresar petición administrativa”. Allí, seleccionar “F22 fuera de plazo” e indicar en la descripción de la solicitud la necesidad de declarar renta para el año tributario 2024 y/u otro anterior.

3. Presencialmente en la oficina del SII que corresponda según domicilio, si no puede realizarlo por alguna de las dos opciones anteriores.

Opciones de pago

La Defensoría del Contribuyente añade que, quienes paguen sus impuestos y/o multas, reajustes e intereses -a través de la web www.sii.cl o de forma presencial-, podrán acceder a la condonación de hasta un 70% de lo aplicado por la presentación de la declaración de renta fuera de plazo.

De igual modo, por el monto adeudado también se puede acceder a convenio en la Tesorería General de la República (TGR). Para ello, se debe solicitar el giro al SII (presencial o por petición administrativa) y, luego, dirigirse a una oficina de Tesorería para suscribir el compromiso de pago o realizar dicho trámite en www.tgr.cl.

¿Quiénes están obligados(as) a declarar renta?

• Todas las empresas y personas que durante el año comercial 2023 tuvieron un ingreso anual superior a los $10.402.992, salvo que éste monto corresponda a sueldos de un solo empleador o pagador.

• Quienes tuvieron más de un(a) empleador(a) o pagador(a), o trabajaron a honorarios y deben calcular sus cotizaciones previsionales.

• Personas que solicitaron el Préstamo Solidario en 2020 y/o 2021. En esta Operación Renta se calcula y paga la cuota correspondiente (30% del monto solicitado, respectivamente).

• Quienes quieran acceder a algún beneficio o crédito tributario como, por ejemplo, la rebaja de intereses por dividendos hipotecarios. Deben declarar para ello.

Si algún(a) contribuyente sufrió retrasos en su declaración por alguna vulneración de sus derechos durante el proceso, puede contactar a la Defensoría del Contribuyente para analizar su caso y representarlo administrativamente ante el SII.

A medida que se acerca la temporada de impuestos en Chile, los contribuyentes se están preparando para presentar sus declaraciones de impuestos. En medio de las complejidades del proceso, ahorrar tiempo y garantizar la precisión son fundamentales.

La Operación Renta 2024 en Chile se destaca como un proceso tributario crucial tanto para individuos como para empresas. Con plazos específicos, esta operación se extiende desde el 1 de marzo hasta el 30 de junio, marcada por cambios significativos que afectan diversas áreas tributarias, como pensiones alimenticias, propiedades arrendadas y organizaciones sin fines de lucro, entre otros.

Es obligatorio que tanto individuos como empresas declaren impuestos sobre la renta anualmente, con excepciones para ciertos grupos, como pequeños vendedores ambulantes y jubilados sin ingresos adicionales.

Las declaraciones de impuestos se pueden realizar en línea a través del sitio web del SII o en persona en las oficinas correspondientes. La Operación Renta cumple una función crucial al recaudar fondos para iniciativas gubernamentales y planes de desarrollo, subrayando la importancia de los impuestos en el progreso nacional.

Para agilizar el proceso de declaración de impuestos para el año 2024, desde Nubox recomendaron considerar  los siguientes puntos:

Información clara y oportuna

Acceder a información clara y oportuna es fundamental para evitar discrepancias o malentendidos al completar el proceso. Los errores o la falta de comprensión pueden dar lugar a observaciones y posibles multas en el futuro debido a inconsistencias. Por lo tanto, los contribuyentes deben asegurarse de estar bien informados y tener acceso a orientación precisa durante todo el proceso de declaración de impuestos.

Plazos y requisitos

Comprender los plazos y requisitos para la declaración de impuestos 2024 es esencial. La campaña de Renta 2024 se llevará a cabo durante el mes de abril a través del sitio web del Servicio de Impuestos Internos (SII). Los contribuyentes deben familiarizarse con estos plazos para garantizar la presentación oportuna de sus declaraciones y el cumplimiento de las obligaciones regulatorias.

Utilización de Herramientas Electrónicas

Se recomienda aprovechar las herramientas electrónicas proporcionadas por el Servicio de Impuestos Internos (SII) para agilizar el proceso de declaración y ahorrar tiempo. Estas herramientas ofrecen funciones convenientes que facilitan la cumplimentación y presentación de las declaraciones de impuestos, reduciendo la carga administrativa sobre los contribuyentes. Aprovechar la tecnología puede mejorar significativamente la eficiencia y precisión en los procedimientos de presentación de impuestos.

Existen alternativas como Nubox, que están integradas con el SII y son utilizadas por miles de contadores y pymes en todo Chile para agilizar sus procesos vinculados a la declaración de impuestos.

Nubox es una empresa de Servicios de Software (SaaS) que ofrece un servicio en la nube para que pequeñas y medianas empresas puedan administrar y gestionar sus empresas online, principalmente, en tres líneas: contabilidad, facturación electrónica y remuneraciones. Todo esto implica plazos y fechas clave a considerar cada año.

Mantenerse informado con el Calendario Tributario 2024

Además de los puntos anteriores, es crucial conocer el Calendario Tributario 2024. Este calendario establece plazos para la presentación de declaraciones y el pago del Impuesto sobre la Renta correspondiente al año gravable 2023. Los contribuyentes deben cumplir con estos plazos para evitar multas y garantizar el cumplimiento de las regulaciones fiscales.

Acceder a información clara y oportuna, comprender los plazos y requisitos, utilizar herramientas electrónicas y mantenerse informado con el calendario tributario son estrategias esenciales para ahorrar tiempo y garantizar el cumplimiento de las obligaciones fiscales de este año.